窮境に陥っている債務者企業が策定する経営改善計画では、借入金返済の方法を明確にする必要があります。返済原資には、手元現金預金、新たな調達資金、フリーキャッシュフローの3つがあります。手元現金預金は余剰資金として返済に充てられ、新たな調達資金は金融機関や取引先からの借入や増資によるものです。フリーキャッシュフローは営業活動や投資活動で得られるキャッシュフローの合計額です。通常、手元現金預金や新たな資金調達が難しいため、フリーキャッシュフローを増やすことが最も重要です。