フリーキャッシュフローとは、債務者企業が営業活動及び投資活動で獲得したキャッシュフローの合計額のことです。キャッシュフローは、会社の資金の流れを表し、営業活動、投資活動、財務活動の3つに分けられます。
1.営業キャッシュフロー
事業で稼いだ資金で、最も重要です。設備投資や借入金返済の原資となり、プラスであることが必要です。
2. 投資キャッシュフロー
設備投資や資産売却による資金の流れです。通常はマイナスですが、資産売却があるとプラスになることもあります。
3. 財務キャッシュフロー
借入や増資による収入、借入返済や配当金支払による支出です。資金に余裕がある企業ではマイナスになります。
これらをまとめたキャッシュフロー計算書は、貸借対照表と損益計算書に基づいて作成されます。
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