＜キャッシュフロー計画書の策定方法＞

1.営業キャッシュフロー

– 税引前当期純利益からスタート

– 減価償却費を加算

– 特別損益項目を調整

– 運転資金や流動資産・負債の増減を調整

– 法人税等の支払額を減算

2.投資キャッシュフロー

– 資産取得の支出を減算

– 資産売却の収入を加算

3. フリーキャッシュフロー

営業キャッシュフローと投資キャッシュフローの合計。

4. 財務キャッシュフロー

– 借入による収入を加算

– 借入金返済による支出を減算