1. 財務状況の把握

まず、会社の財務状況を正確に理解することが重要です。これを行うためには、以下の3つの財務書類を確認します。

損益計算書（P/L）: 会社がどれだけ利益を上げているか、または赤字になっているかを確認します。売上、費用、利益のトレンドを把握し、どの項目が課題となっているかを特定します。

例: 売上が増えているのに利益が出ていない場合、コストがかかりすぎていることが考えられます。

貸借対照表（B/S）: 会社の資産、負債、純資産の状況を把握します。どれだけの借入金があり、返済負担がどれほどかを確認します。また、自己資本比率が低い場合は、財務的な余裕がないことを示しています。

例: 短期の負債が多い場合、支払いが間に合っていないことが分かります。

キャッシュフロー計算書: 会社の現金の流れを見ます。営業活動、投資活動、財務活動の各項目で現金がどのように使われているかを理解し、資金繰りの問題を把握します。

例: 営業活動でキャッシュフローがプラスになっていない場合、本業で現金を生み出せていないことが問題です。

2. キャッシュフローの分析

次に、特に重要なのがキャッシュフローの状況です。売上がある程度あっても、現金が手元にない場合、資金繰りが厳しくなります。事業再生においては、「キャッシュが王様」と言われるほど、現金の流れが重要です。キャッシュフロー分析では、以下の項目を確認します。

資金繰り表の作成: 過去6ヶ月から1年間の資金の流れを記録し、今後の資金不足が発生する時期を予測します。

例: 2ヶ月後に大口の支払いが予定されているが、その前に売掛金が回収できないと資金不足に陥ることが分かります。

3. 問題の根本原因を特定する

現状を数値的に把握した後は、問題の根本原因を特定する必要があります。これは、財務だけでなく、ビジネスモデルや市場の変化などの外的要因にも目を向ける必要があります。

売上の低迷: 市場環境の変化や競争の激化によって、売上が減少している場合があります。これが原因であれば、販売戦略の見直しや新しい顧客獲得が必要です。

コストの増加: 原材料費の高騰、人件費の増加、または無駄な経費が増えている場合、コスト削減が必要です。

資金調達の失敗: 過去の過剰な借入や、適切な資金調達ができていないために、返済負担が重くなっている場合も多いです。資金繰りが悪化している背景を探ることが重要です。

4. 業務プロセスや効率の分析

問題の原因が財務や市場だけでなく、内部の業務プロセスにある場合もあります。例えば、非効率な業務プロセスが生産性を下げ、コストを押し上げている可能性があります。

無駄な工程や業務の見直し: 生産プロセスの中に、無駄な手順やコストを増やす要因がないかを確認します。これには、ITの導入や業務の自動化も含まれます。

5. ヒト・モノ・カネの最適化

会社の資源（ヒト・モノ・カネ）が適切に使われているかどうかを検討します。たとえば、人材が適切なポジションで働いていない、在庫が過剰でキャッシュを圧迫している、過度な借入で財務負担が重いといった問題を見つけます。

ヒトの最適化: 社員の配置や業務分担が効率的かどうかを確認し、必要であれば再配置を行います。

モノの最適化: 在庫や設備が無駄になっていないか、適切に使われているかを確認します。

カネの最適化: 財務や借入の状況を見直し、無理のない返済計画を立て直します。